De programmabegroting bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting.
De beleidsbegroting bestaat uit een programmaplan met de verplichte paragrafen. In het programmaplan staat ons beleid op hoofdlijnen, met het geld dat we daarvoor beschikbaar hebben; dat lichten we ook toe. De verplichte paragrafen richten zich op de beheeraspecten, zoals bedrijfsvoering, weerstandsvermogen, kapitaalgoederen, lokale heffingen, en grondbeleid. Daarnaast is er een paragraaf over bezuinigingen, taakstellingen en ombuigingen.
De financiële begroting gaat in op de financiële positie van onze gemeente. Hierin is het totale financiële overzicht opgenomen. Dit bestaat kaders die de raad heeft vastgesteld, het algemene financiële beeld en het overzicht van baten en lasten.
Hoe de beleidsbegroting en de financiële begroting zijn opgebouwd, lichten we hierna toe. Bij de begroting horen ook bijlagen. Ook die lichten we hierna toe.
Beleidsbegroting
De gemeente moet zich houden aan bepaalde regels bij het opstellen van een begroting. Dat staat in het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). In artikel 8 van het BBV staat dat de beleidsbegroting uit deze onderdelen moet bestaan:
- De programma's die we willen realiseren;
- Een overzicht van de algemene dekkingsmiddelen;
- Een overzicht van de kosten van overhead;
- Het bedrag voor de heffing voor de vennootschapsbelasting;
- Het bedrag voor onvoorzien.
In de programma’s is opgenomen welke maatschappelijke doelen we nastreven en wat de belangrijkste resultaten zijn. Daarin geven de beleidsindicatoren een indicatie van de gewenste maatschappelijke effecten van het beleid. Voor de beleidsindicatoren met betrekking tot bestuur en organisatie zijn geen landelijke vergelijkingscijfers, omdat daar geen landelijke bron voor beschikbaar is. Aan het eind van het programma is de raming en de cijfermatige vergelijking per programma opgenomen.
Naast het programmaplan bevat de beleidsbegroting de wettelijk verplichte paragrafen. In de inhoudsopgave ziet u hiervan de uitsplitsing.
Financiële begroting
Voor de financiële begroting schrijft het BBV voor dat we daarin deze onderdelen opnemen:
- Een overzicht van baten en lasten met een toelichting;
- Een uiteenzetting van de financiële positie met een toelichting;
- Een bijlage met het overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld.
Bij het onderdeel Van Kadernota naar Begroting lichten we het verschil in de begrotingssaldi toe tussen deze twee documenten. Daarnaast benoemen we de incidentele baten en lasten apart, om zo het structureel begrotingssaldo te kunnen bepalen. In het hoofdstuk Baten en lasten 2024-2026 vergelijken we het begrotingsjaar 2026 met de twee voorgaande jaren; in Baten en lasten 2026-2029 presenteren we het meerjarenbeeld. Tot slot zijn een overzicht van de reservemutaties en de geprognosticeerde balans opgenomen.
Bijlagen
In de begroting zijn de volgende bijlagen opgenomen:
- Begroting per taakveld;
- Nieuw beleid per programma;
- Algemene uitkering uit het gemeentefonds;
- Reserves en voorzieningen;
- Investeringen;
- Subsidies.
In de begroting staan financiële tabellen. Omdat die grotendeels automatisch zijn gegenereerd, kunnen er afrondingsverschillen voorkomen in cijfers.